新加坡公司稅務申報問題，是新加坡后續維護的重要環節， 但是也要必須嚴格遵守法律法規，這樣操作起來更加方便，以下是關鍵要點和具體的報稅核心流程，希望能夠幫助到大家。

　　一、稅務申報核心流程

　　1. 申報周期與截止日期

　　企業所得稅：

　　申報時間：每年11月30日前提交適用的所得稅申報表(Form C-S、Form C-S(Lite)或Form C)。

　　預估稅(ECI)：年營業額超500萬新幣的企業需在財年結束后1個月內提交，誤差超30%將罰款。

　　休眠公司：需提交簡化申報表，符合條件可申請豁免。

　　消費稅(GST)：

　　強制注冊：過去12個月應稅營業額≥100萬新幣需注冊，注冊后每季度申報一次(通常每季度末提交GST F5表格)。

　　新規：2025年起電子發票強制推行(Peppol標準)，跨境數字服務征稅范圍擴大。

　　個人所得稅：

　　居民股東分紅免稅，工資收入按0%-22%累進稅率，非居民股東分紅按15%預提稅。

　　2. 申報表格選擇

　　Form C-S：年營業額≤500萬新幣，且無復雜稅務事項(如資本免稅額、團體救濟等)。

　　Form C-S(Lite)：年營業額≤20萬新幣的簡化版。

　　Form C：年營業額>500萬新幣或需申報復雜稅務事項(附財務報表、稅務計算表)。

　　3. 特殊政策

　　全球最低稅率：大型跨國企業(年收入≥10億新幣)需按15%全球最低稅率繳納。

　　稅收減免：

　　企業所得稅：前3年部分免稅(首10萬新幣稅率4.25%，接下來10萬新幣8.5%)。

　　研發費用：加計扣除最高250%。

　　先鋒企業：科技公司可申請免稅資格。

　　二、企業記賬要求

　　1. 會計記錄保存

　　保存期限：交易記錄需保存至少5年，使用新加坡會計準則(SFRS)。

　　記錄要求：

　　銀行對賬按月進行，關聯交易單獨記錄。

　　跨境支付需標注來源國，原始憑證需保留(電子存檔可接受)。

　　2. 財務報表編制

　　必須包含：

　　資產負債表、損益表、現金流量表。

　　董事報告及附注(XBRL格式適用于股東為企業或資不抵債的公司)。

　　審計要求：

　　豁免條件：年收入≤1000萬新幣、總資產≤1000萬新幣、員工≤50人(符合兩項可豁免)。

　　強制審計：不符合條件的企業需由新加坡注冊會計師事務所審計。

　　3. 合規建議

　　工具推薦：使用IRAS認證會計軟件(如QuickBooks SG)，確保電子存檔合規。

　　時間管理：財年結束后1個月內整理銀行流水和合同，避免季度申報壓力。

　　專業協助：建議聘請持牌秘書公司或稅務代理，確保地址真實有效，避免ACRA核查問題。

　　三、關鍵政策與風險防范

　　1. 稅率與優惠

　　企業所得稅：標準稅率17%，前3年部分免稅。

　　消費稅(GST)：現行稅率9%，注冊閾值100萬新幣，自愿注冊需維持至少2年。

　　個人所得稅：居民稅率0%-22%，非居民股東分紅按15%預提稅。

　　2. 稽查重點

　　關聯交易：需符合“arm’s length”原則，避免高價或低價交易。

　　薪資合理性：EP持有人薪資需與行業基準匹配(營收10%-30%為安全區)。

　　原始憑證：保留至少5年，電子存檔需可驗證。

　　3. 常見問題解答

　　Q1：公司無業務能否零申報?

　　A：若長期無業務，建議主動注銷;連續2年零申報可能觸發ACRA審查。

　　Q2：審計報告能否由個人編制?

　　A：財務報表需由持牌會計師編制，審計需由新加坡注冊事務所完成。

　　Q3：全球最低稅率是否影響中小企業?

　　A：僅適用于年收入≥10億新幣的跨國集團，本地中小企業仍按17%基礎稅率。

　　通過以上流程，可確保新加坡公司稅務申報及記賬報稅的合規性，避免罰款并優化稅務成本。