隨著我國企業規模的不斷增長，稅收籌劃作為企業發展中的一項重大任務，對我國企業的快速發展起到了良好的促進作用。但由于我國對企業稅收籌劃的研究起步較晚，與國外發達國家相比還有一定的差距，這就要求我國相關人員加強對企業稅收籌劃風險因素的研究，采取有效措施規避和化解風險，從而在一定程度上減輕企業的稅收負擔，逐步通過企業稅收籌劃來促進企業。

稅收籌劃

　　一、企業納稅籌劃的重要意義

　　(1)提高納稅人的納稅意識

　　(2)有助于其企業降低成本，提高利潤

　　(3)有助于提高企業的競爭力

　　企業進行有效的納稅籌劃就可以保證企業能夠逐漸 降低在經營過程中的經營風險以及稅收風險，就可以保證 企業在最少經濟投入的基礎上獲得最大的經濟收益，從而 逐漸提升企業的競爭能力。只有這樣才能夠保證在競爭壓 力逐漸增大的社會背景下，企業能夠通過納稅籌劃工作逐 漸實現平穩發展。

　　二、企業納稅籌劃中存在的主要風險因素

　　雖然納稅籌劃工作需要將遵守我國有關的稅收法律 制度作為工作的根本前提，但是在實際的工作過程中，企業需要有關人員根據我國現行法律法規的邊緣進行有關的 納稅籌劃工作，這也就導致在企業的納稅籌劃過程中包含 著很多的風險因素。由于各種風險因素影響，會導致企業 的納稅籌劃方案失敗，從而對企業造成嚴重的經濟影響。 其中，企業納稅籌劃中存在的主要風險因素主要分為下面 幾個方面：

　　1、企業經營管理過程中存在的風險因素

　　在日常生產經營過程中，企業由于 市場經濟壓力逐漸增加，當經營不善或者難于承受市場過 大的競爭壓力時，就會產生風險因素，經營效益難以達到 預期目標，影響企業的納稅籌劃計劃的準確性，導致企業 納稅籌劃的整體計劃難以得到實際應用。

　　2、企業財稅管理工作中存在的風險因素

　　在進行企業的納稅籌劃 過程中，操作人員在理解方面存在的細微偏差都會導致企 業納稅籌劃方案在實際應用的過程中，很難達到預期的減 稅減負的工作目的，甚至可能會導致納稅籌劃方案的整體 失敗。同時，在進行納稅籌劃方案的實施過程中，存在的 任何偏差以及執行錯誤都會對企業納稅籌劃方案帶來風險， 所以企業在操作過程中存在的風險因素會對企業的納稅籌 劃工作造成嚴重影響。

　　3、國家稅收政策變化帶來的風險因素

　　企業在進行納稅籌劃過程中，需要以國家有關的政策 作為籌劃的根本前提，結合有關的稅收優惠政策，對自身 擁有的優勢深入分析，才能夠保證企業納稅籌劃的有效性。 國家政策的不斷變化，可能增加企業稅負，導致企業的納 稅籌劃方案難以達到預期效果，這樣就會為企業的納稅籌 劃帶來一定的政策風險。企業在進行納稅籌劃方案的確定 過程中，需要在充分了解有關稅收政策的基礎上并且做到 以相關的稅收優惠政策作為工作的前提，才能夠保證逐漸 實現降低企業稅負的目的。

　　4、企業管理人員法律意識存在的風險因素

　　企業在進行納稅籌劃過程中，需要有關人員充分了解 我國有關法律，以保證企業的納稅籌劃工作的合法性。在 實際的企業納稅籌劃工作中，假如工作人員對我國有關法 律法規的制度缺乏透徹的了解，在制定企業納稅籌劃方案的過程中，就可能導致納稅籌劃方案涉嫌違法。

　　三、企業納稅籌劃風險因素的應對措施

　　1、提高企業納稅籌劃人員的能力水平以及綜合素質

　　2、企業各部門之間應該加強協調合作

　　3、企業與稅務部門建立良好關系

　　4、在工作過程中貫徹成本效益根本原則

　　四、納稅籌劃方案

　　1、有限公司返稅

　　園區對入駐園區企業實行稅收扶持獎勵，對企業增值稅、企業所得稅有稅收扶持獎勵，獎勵比例在總納稅額的30%-40%，當月納稅，次月返還

　　2、個體核定

　　現在全國個獨核定政策暫停，核定個稅最低 0.3，再加增值稅、附加稅，最低1.36。大大節約成本

　　3、自然人代開

　　解決企業無票收入、缺進項、缺成本，通過自然人在稅務大廳代開發票，開具一個點普票，上午提交信息，下午出票，方便快捷，成本更低。