個人獨資企業，是一種介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態，具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策，正被越來越多的企業主青睞和注冊使用。然而，很多人或許聽說過“有限責任公司”和“個體工商戶”，卻對“個人獨資企業”這種特殊的企業性質一知半解，并常常陷入認識“誤區”。

今天，就讓我們一起來了解一下，個人獨資企業具有哪些稅收優勢？企業主如何利用個人獨資企業合理避稅？

1、個人獨資企業是一個以個人為主體申請設立的企業，按照我國現行稅法有關規定，個人獨資企業是不需要繳納企業所得稅，只需要繳納個人所得稅。

2、個人獨資企業投股東所得是按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

3、經營所得，是指每一納稅年度的收入總額扣除成本、費用以及損失后的余額部分，為應納稅所得額，適用5%-35%的超額累進稅率。

4、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（修訂草案征求意見稿）第十四條的規定，個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業以及個人從事其他生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額。

據此，經營所得的征收方式可以分為查賬征收和核定征收兩大類，核定征收具體又可細分為：

（1）定期定額征收，主要適用于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業和合伙企業。 

（2）核定應稅所得率征收，主要適用于不能準確核算應納稅所得額，但可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶、個獨企業和合伙企業。

（3）核定征收率征收，即直接根據納稅人的收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區和行業不同而不同。

說了這么多政策文字，想必大家還是一頭霧水，那么到底個獨的節稅優勢是如何體現的？不用擔心，下面我們來舉個例子：

不算不知道，一算嚇一跳！數字可不會說謊，當這個高管的工資收入轉變為個人獨資企業的收入后，個人獨資企業稅率僅有5.68%，遠遠小于工資個稅的35%，總的稅負成本也下降超過了100萬！

所以，以上兩個案例不管從創業者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業稅率都有很大的優勢。

    綜上，從稅收籌劃的角度來看，創辦個人獨資企業不失為一個非常有效實用的節稅方式！若再結合地方或園區的不同稅收優惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業來說將會節省很大一筆費用！可見，如何合理地使用個人獨資企業作為稅務籌劃工具確是每一位企業經營者的必修課！