稅務籌劃｜個人獨資企業需要交企業所得稅嗎？

個人獨資企業需要交企業所得稅嗎？自從深圳地區實行個人獨資企業核定征收后，這個問題成為熱門話題。深圳市范圍內登記注冊的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業個人合伙人等實行核定征收“經營所得”項目,個人獨資企業成為企業收稅籌劃的有力工具。本文詳細介紹個人獨資企業應交什么稅收，以案例方式詳細介紹個人獨資企業進行稅收籌劃的優勢。

何為個人獨資企業

個人獨資企業是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，不具有法人資格。根據政府規定，深圳市范圍內登記注冊的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業個人合伙人等實行核定征收“經營所得”項目。

個人獨資企業應交什么稅

個人獨資企業應繳納稅收金額需要考慮的因素為應納稅所得額、適用稅率，而決定應納稅所得額的為收入總額和應稅所得率。

即應納稅額=收入總額*應稅所得率*適用稅率-速算扣除數

常見行業應稅所得率

序號	行業	應稅所得率
1	工業、交通運輸業、商業	5%-20%
2	建筑、房地產	7-20%
3	飲食服務業	7-25%
4	娛樂業	20-40%
5	其他行業（服務行業）	10-30%

稅種

個人獨資企業、個體工商戶、合伙企業繳納的稅種為個人所得稅、增值稅、附加稅，無須繳納企業所得稅,稅種及稅率如下:

稅種	稅率及扣除數		計稅依據	備注
個人所得稅（適合生產經營所得）	5%	-	*銷售額核定比例**	低于3萬
	10%	1,500.00		3-9萬
	20%	10,500.00		9-30萬
	30%	40,500.00		30-50萬
	35%	65,500.00		50萬以上
增值稅	1%	-	銷售額	稅局代開
附加稅	6%	-	銷售額	減半征收

個人獨資企業情形下綜合稅率：8.13/450=1.81%，企業稅負率明顯降低。

個人獨資企業稅收籌劃案例

舉例說明：君林企業財稅為小規模納稅人，年收入為450萬元，公司運營成本及各項費用合計150萬，利潤300萬，以有限責任公司和個人獨資企業為載體，比較兩種情形下應納稅額：