稅務籌劃一般在企業發生納稅事項中之前進行的，根據稅務籌劃的不同進行階段，可以將稅務籌劃劃分為三個層面，一是商業層面，稅負往往在交易中產生，不同的交易方法會產生不同的納稅稅額，通過對商業合同的規劃，實現降低交易雙方的稅負；二是戰略層面，也就是在企業剛成立之初或者擴張時，通過對企業不同的注冊地點、股權架構、組織形式等，達到未來整體降負的效果。三是稅務層面，通過對國家不同的稅收優惠政策，扶持政策的解析，積極申請國家優惠，同時提高稅務管理規范。

第一層：商業層面

企業在運營、投資項目中，不斷通過商業活動、生產經營、并購重組擴大企業利益，而在企業進行各種經營活動時，會產生包括增值稅，所得稅等各種稅負成本，企業因此通過稅務籌劃，規劃交易和商業經營活動，合法、合理的降低稅負。

商業模式層面的稅務籌劃常見的領域包括：

1、資產剝離中，是資產銷售還是采取分立的方式；

2、全面營改增后，是購買服務還是內部組建職能公司；

3、企業融資過程中，采取股權融資還是債權融資；

4、并購重組中，選擇股權收購還是資產收購；

5、重大交易中涉稅條款的擬定與商業目的的實現。

第二層：戰略層面

美國政治家本杰明·富蘭克林曾說過“世界上只有死亡和稅收不可避免”，如果企業在創立之初或者在擴張過程中成立的分支機構，考慮各國各個地區的稅負率差異，優惠扶持政策不同等因素，通過稅務籌劃，可以在之后的運營中降低稅負的成本，將利益做到最大化。在目前，大部分的跨國企業在進行全球的投資的過程中都是架構先行，實現企業稅負最優化。例如蘋果公司的“雙層愛爾蘭加荷蘭三明治架構”，包括亞馬遜、谷歌、微笑等百家美國著名跨國企業同樣采用此架構。

在企業戰略層面引入稅務籌劃，需要企業的決策層的重視，同事需要借助于公司內外專業的稅務專家，根據公司具體情況，制定切實可行的稅務籌劃方案。

第三層：稅務層面

企業內部的稅務管理不僅僅是為了滿足國家相關稅務部門的要求，合法合規的納稅申報，主要的是通過稅務籌劃優化企業內部的財稅管理，協調公司各個部門，積極發現并申請國家各個稅收政策優惠，同時控制企業潛在稅務風險。

目前，隨著國內的稅法和稅務管理逐步的完善和精細化，企業稅務籌劃也需要規范，并且具有一定的前瞻性。并在企業潛在的稅務處理妥善，完整，防止潛在的稅務風險影響到企業未來投資和上市。